周德铭：顶层设计与金审工程

宣布时间：2010-09-08

导读：以“电子政务的顶层设计”为主题的第四届中国电子政务岑岭论坛于2010年6月27日在北京大学举行，国家审计署办公厅副主任、信息化办公室主任周德铭揭晓了以“顶层设计与金审工程”为主题的精彩演讲，本文稿凭证现场录音整理而成。

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各人下昼好！很是谢谢给我这样一个配合交流的机会，把这几年金审工程在顶层设计方面的思索和做法，跟各人举行交流。内容是关于金审工程的设计和理念。

金审工程是什么？是为了实现对某个工具的工程目的所举行周全的、系统的妄想和设计。电子政务的顶层设计要凭证电子政务的政治职能，在信息化条件下效率最大化所举行的系统设计。以是电子政务顶层设计一定要突出电子政务效率最大化。我们讲电子政务重在政务，虽然体现为电子信息手艺，政务是焦点，实现现代手艺和现代政务的高度融合，来周全提高现代政务为民服务的效能，并且增进勤政清廉。牢牢围绕政府的职能分阶段来实验政府目的，实现政府在为民服务中的效率最大化，也是顶层设计的主要目的。

现在团结金审工程的顶层设计跟各人交流，电子政务重在政务，那么金审工程就是重在审计。从我国执法付与的职能审计情形看，是对政府的预算和国有企事业单位财务财务收支，这样一种经济运动真实正当举行审计监视，并且向政府报告，向社会公众报告。以是金审工程顶层设计当中，围绕这样一个理念，就是要围绕着审计政府职能，分阶段实验审计的政务目的，实现审计目的在维护国家利益，在维护纳税人的效能最大化。

顶层设计要举行模子优化，这个模子分成三个方面，一个叫审计程序，包括了审计工具，审计工具换句话说是政府预算执行，第二个关于国有金融机构、国有企业、国家重点投资项目、国家的事业单位等，他们的经济运动是我们的审计工具。国家审计机关对这些工具举行审计以后，把审计的效果举行汇总，向国务院报告审计效果，向人大报告审计事情，向社会公众披露宣布审计信息。最终的目的是什么？目的是要增进财务财务收支的真实、正当和效益。

我在这内里团结一个焦点营业，来进一步加深明确，这个焦点营业就是政府预算执行，营业流程大致包括这些：人大批准的政府预算，由财务部分去组织预算；这里包括的预算收入，好比说有国税和地税的收入、有海关的收入，也有非税收入，这都是属于预算的收入。再一个就是预算支出，在预算支出中涉及到政府采购，在用款当中涉及到用款妄想管理，政府国库的集中支付，以及企业为政府提供的服务，最后用银行和国库举行结算。这个是政府预算执行一个完整流程。这个流程历程涉及到的实体和关系，就是国家审计的政府工具，审计怎样去关注，历程中我们怎么控制弱势点、审计控制点。每个环节包括财务部分的组织预算、税收征管、国库收复、转移支付、部分预算执行、单位的经济责任、项目支出等，这些是审计在政府预算执行历程当中的审计控制点。

那么这样的一个控制点要是周全去抓，一次性落实显然不可。以是我们提出分阶段目的实验。第一个目的是查错纠错，阻止糜烂。由于种种缘故原由违纪违法问题，经由这些年的整理，情形有了很大的好转，可是问题照旧保存。第二个阶段，在十五时期，或者说在2003-2005年那一段审计署推出了审计结构通告制度，媒体称为审计风暴，这个时期总是高官落马，巨额损失。第三个阶段叫事中预警，防打团结。审计机关通过事中预警来出警。第四个阶段，在这个基础上要规范管理及针对2008年国际金融�；灾泄玫墓セ骱陀跋�，党中央、国务院接纳一系列扩内需、促生长、调结构、保增添的步伐。包管我国金融财务和经济的清静，审计在这内里同样也要施展审计维护国家经济清静的作用。以是我们有清静评价来维护经济清静。这样就有四个阶段。这四个阶段的应用在第一个阶段查错纠弊阶段，金审工程2002年启动，2005年经由国家发改委验收的金审工程，解决的问题是能够提高查错纠弊。第二个在金审工程二期我们启动了联网审计，使得审计的事情从已往的事后审计尽可能转向事中审计，金审工程三期我们启动了两块，公共管理的审计评价和公共清静的审计评价。

适才说的四个应用叫综合应用，上面一个叫信息交流、应用支持、信息资源、基础设施，两翼是清静包管和服务包管。分阶段设计把应用系统举行分出来。应用系统分为现场审计、联网审计、公共管理的审计评价、经济清静审计评价，以及审计管理决议系统。在2002年启动的一期工程中，我们对现场审计确定的目的是针对其时现场违法违纪较严重征象，审计署开展查错纠弊，为2004年审计通告制度的实验助推了审计风暴。

到了2008年审计署启动金审工程二期，为了启动财务、民生等主要行业，能够举行实时有用的审计，现实上审计的方法一方面取决于审计工具的特征，另外一方面也取决于审计的本钱。若是政府预算出了问题，若是我们的税收出了问题，我们的银行出了问题，若是上海陈良宇这样的人物再多一些，一定会爆发经济清静的问题。那么对这样一些主要的行业，审计要把眼睛瞪得更大一些，以是在这个时间我们更多关注体贴国计民生这个主要的行业，阻止高官落马，阻止资金流失。研制了联网审计系统，使得事前向事中、事后延伸，关注了两个重点，一个重点是现场审计，我们的联网审计总体上看照旧有很大问题，三期要转向规范化。第二个重点是国家经济清静。那么信息资源同样也是一个主要的方面，信息资源和应用的团结使得我们整个系统的基础有了包管，以是金审工程一期和金审工程二期配合解决的基础是专业审计的工具审计和管理审计，到了三期更多关注在公共管理和经济清静方面的信息资源建设和应用系统建设。

最后，顶层设计从效能角度做一下评价，电子政务重在应用，应用系统在效能情形事实怎么样。应当说2002年启动，2004年在天下最先发放应用的现场审计系统到现在，已经在天下发放了10万套，包括政府审计的八万人和部分的内审机构，在这个历程中积累了盘算机审计要领库，特殊是在审计的深度和广度方面施展了很好的作用。以是从2004年以来审计署每年向人大报告，披露问题，大宗信息从审计一线反响回来。联网审计系统现在已经在政府预算执行，银行重大投资项目特殊是社会包管项目的主要行业正在实验在线实时审计预警的方法，较量好的增强了审计的实时性和有用性。

现在妄想的“十二五”时代将要启动的金审工程三期工程，关注的重点是怎样能够使我国主要行业在规范管理，提高绩效方面有很好的转机，以是提出要建设对公共管理主要行业的审计焦点评价指标。这些事情审计署近年也在做试点。好比今年审计署做的项目绩效评价指标实践来看，以管理绩效和财务绩效为焦点的审计指标，在审计和被审计双方这一套指标果真。审计银行方面，我们对银行建设八位一级指标，爆发响应的二级指标。银行这八个指标总体上五个指标情形还不错，三位指标尚有问题，其中两类指标问题较量突出，明年进来审计的时间，重点围绕这三个指标，兼顾其他的五个指标。这样使得审计和被审计的双方能够在同样一个标准眼前来做好各自的事情，也就是审计有了更好的针对性，那么审计的工具凭证这样的一个要求来强化自我管理和自我约束，最终抵达规范管理和提高效能。

经济清静问题仍然是我国经济建设、经济管理和经济调控所面临的主要问题，在经济清静方面焦点问题审计署体贴的是国家财务清静、国家的金融清静、国家的国有资产清静以及民生工程和民生资金的清静问题。这几者之间都有关联，好比我国的民生资金当中社会包管，养老包管，医疗包管，工伤包管等，五险当中若是出了什么问题，只影响了两个方面，第一个，国家财务资金必需用国家财务资金发动民生资金，第二个，就是老黎民的安身立命。从现在的评价来看，我们现行的养老包管的收缴政策，支付政策和整体展望看，还真保存薄弱环节和潜在危害。另外一方面，财务、金融、企业资金也有很强的关联关系，以是为了能够包管财务、金融、企业和民生资金的清静，审计要接纳两道步伐：一道步伐，对这些经济运行的清静问题举行评价，发明保存的薄弱环节，并且对薄弱环节要举行潜在危害展望，进一步提出审计对包管经济清静的宏观调控政策的审计界定，通过宏观调控进一步增进我国的经济清静。最后一个是关于审计管理和决议问题，这个现实上是为了能够提高上述现场审计，联网审计，公共管理审计评价，经济清静审计评价而接纳了提高质量控制和实验的审计决议。

最后总结一下，顶层设计的焦点就是体现政府职能，通过各个阶段的目的，施展信息化条件下政府职能效益最大化，金审工程顶层设计焦点项目是要通过审计监视，体现对国家利益和纳税人利益的尊重。金审工程从无到有，从初始到生长，获得电子政务专家和IT厂商的鼎力大举支持，获得了在座各个专家各方面的资助和支持，在这里我向各人再次体现谢谢，谢谢各人！

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